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营商环境指标解读系列(七):纳税

发布时间:2020-03-05 浏览次数:5222 发布者:本站编辑

指标解释:

纳税指标衡量的是一家中型企业在某一特定年份内必须缴纳的各种税项和强制性派款,也衡量因纳税与支付派款以及进行税后合规而产生的行政负担。纳税一级指标包含4个二级指标,分别为纳税次数、纳税时间、总税率和社会缴纳费率、报税后流程指标。

指标具体分析:

纳税次数:企业—年内缴纳的增值税、所得税、印花税等税费的次数。

纳税时间:衡量企业缴纳税费的准备时间、申报时间和缴款时间。

总税率和社会缴纳费率:企业缴纳的税费占商业利润的比例。

报税后流程指标:衡量企业在纳税申报之后填报增值税留抵退税申请、获得增值税退税、企业所得税错报后修正、企业所得税错报审计是否发生及所需要的时间。

中国纳税指标得分及排名:

在世界银行发布的《全球营商环境报告2020》报告中,中国纳税指标得分70.1分,排名由114名提升9位至第105位,上海市及北京市纳税指标具体表现及得分排名如下图表所示。

 

二级指标

上海值

北京值

中国值

中国得分

纳税次数

7

7

7

70.1

纳税时间(小时

138

138

138

总税率和社会缴纳费率占利润百分比

55.1

62.6

59.225

报税后流程指标(0-100

50

50

50

 

 

注:图表均源自世界银行《全球营商环境报告2020》

各地改革先进经验及做法:

1落实减税降费政策,降低企业负担

调整住房公积金缴存比例,上海市由12%调整为5%-12%、北京市由7%调整为5%-7%。大同市降低城镇土地使用税税额标准,由330元/每平方米降至3-15元/每平方米;在此基础上,工业用地税额标准再下调50%。

2注重创新集成,压缩纳税时间

上海市整合优化推出“8大套餐”,可一次性办结全部相关事项,极大地优化了纳税人网上办税体验。截至目前,推出的套餐主要有:“新办纳税人”“跨区迁移”“主附税联合申报缴纳”“跨区域涉税事项”“初次申领发票”“非正常户解除”“清税注销税(费)申报及缴纳”“国际业务”等8大套餐。

北京市通过“一表集成”系统自动提取和整合归并数据,将增值税申报表“十表合一”,使纳税人申报准备时间减少30分钟。

大同市探索将房产税和城镇土地使用税纳税期限从一季度申报一次、半年申报一次,统一调整为一年申报一次;建设可交互VR电子税务大厅,为纳税人提供场景导览和办税指引。

太原市推行增值税一般纳税人“一键申报”,自动生成申报表,将申报准备时间从20分钟压缩至5分钟;依托i-Tax智能机器人,为纳税人提供全天候智能化咨询服务。

3拓展智能办税,提高办税效率

上海市、北京市等地全面实行纳税人网上自主更正申报,纳税人在申报期内对企业所得税、增值税申报数据可进行网上自主更正申报,并补缴相应税款,减少纳税人往返办税服务厅次数。北京市开发覆盖所有日常申报表的电子申报系统,推出大厅流量监控等53个服务项目,建成涵盖企业和个人,覆盖电脑端和移动端的一体化办税新模式。

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